Межрайонная ИФНС России №6 по Костромской области разъясняет

 

С 1 мая организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий

УФНС России по Костромской области сообщает, что налоговые инспекции области начали прием заявлений на выплату субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576.

Размер субсидии зависит от количества работников в марте, которое определяется на основании данных отчетности СЗВ-М, представленной в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Выплата будет производиться начиная с 18 мая 2020 года в размере одного МРОТ (в 2020 году в России он установлен на уровне 12 130 рублей) в расчете на каждого работника, включая индивидуального предпринимателя.

Право на ее получение имеют российские организации и индивидуальные предприниматели (в том числе без наемных работников), которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства и отвечающие определенным условиям.

Проверить право на получении субсидии можно на официально сайте ФНС России с помощью сервиса «Проверка права на получение субсидии субъектом МСП, ведущим деятельность в пострадавших отраслях». Сервис в автоматическом режиме определяет соответствие ИНН всем необходимым условиям.

Заявление можно заполнить в Личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя. Форма доступна в разделе "Жизненные ситуации".

Заявления, сформированные в Личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя, а так же по ТКС отправляется в электронном виде.

Также Заявление можно заполнить на сайте ФНС России. В этом случае после формирования заявления, распечатайте его для отправки по почте.

Срок подачи заявлений на получение субсидии:

за апрель 2020 года следует направить с 1 мая до 1 июня 2020 года;

за май 2020 года – с 1 июня до 1 июля 2020 года.

По результатам рассмотрения заявления в течение трех дней налоговый орган вынесет решение, и, если условия соблюдены, Федеральное казначейство перечислит деньги в банк (но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия).

Телефоны горячей линии налоговых органов Костромской области по вопросам предоставления субсидии в соответствии с ПП №576 от 24.04.2020:

УФНС России по Костромской области             тел.(4942)39-08-00

ИФНС России по г. Костроме                               тел. (4942)39-29-97

МИФНС России №6 по Костромской области  тел. (49449)2-30-10

МИФНС России №7 по Костромской области  тел. (4942)39-87-68

Единый телефонный номер контакт-центра    8800-222-22-22

Декларационная кампания 2020 года

С января текущего года в налоговых органах началась Декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо отчитаться о доходах за 2019 год до 30 апреля 2020 года.

Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Костромской области напоминает, что представить декларацию о доходах за прошлый год в налоговую инспекцию по месту жительства обязаны физические лица, получившие доходы:

•от продажи жилого имущества, земельных участков, транспортных средств, акций, а также другого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет (5 лет - по недвижимому имуществу приобретенному начиная с 01.01.2016); от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

•от выигрышей в лотереях, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, рекламных акциях, конкурсах;

•в порядке дарения в денежной и натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

•в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений полезных моделей и промышленных образцов

•индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Срок представления деклараций по указанным основаниям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Налог на доходы физических лиц за 2018 год, начисленный на основании декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2020 года.

Бесплатная программа по заполнению декларации 3-НДФЛ доступна для скачивания на сайте ФНС России, а также в налоговой инспекции. Кроме того, заполнить декларацию с помощью подсказок и направить ее в налоговый орган через Интернет можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Пароль доступа к сервису можно получить в любой налоговой инспекции при предъявлении паспорта.

Напоминаем, что за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной декларации, но не более 30% указанной суммы. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.

При этом обращаем внимание, что представить декларацию с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение всего года.

Подробная информация – по телефону 8-800-222-22-22.

 

НДФЛ теперь можно платить авансом

Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Костромской области обращает внимание, что в связи с внесением изменений в статью 45.1 Налогового Кодекса РФ помимо имущественных налогов авансом теперь можно будет платить и НДФЛ.

Возможности единого налогового платежа расширяются с 1 января 2020 года. Напоминаем, что понятие — единый налоговый платеж физического лица - введен для удобства налогоплательщиков при уплате налогов авансом. Воспользоваться сервисом можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России с помощью карты, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически. Это деньги, которые до того, как придет уведомление (до наступления сроков уплаты) добровольно перечисляются в бюджет в счет уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога), а с первого января 2020 года - и НДФЛ.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, куда человек может добровольно положить некую сумму, после чего эти средства переводятся на единый счет Федерального казначейства, а оттуда зачисляются в счет уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Такой инструмент позволяет вносить платежи заранее и не допускать задолженности.

Речь идет об НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать у налогоплательщика, о чем обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу.

Налогоплательщики, у которых налоговых агент не смог удержать НДФЛ уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Теперь еще до наступления срока платежа налогоплательщик может внести авансом через единый налоговый платеж либо всю сумму, либо ее часть, чтобы потом рассчитаться по своим обязательствам было проще.

Важно, что сроки проведения зачета единого налогового платежа в 2020 году меняются. При отсутствии долга налоговые органы проведут зачет до наступления срока уплаты налогов, а не после, как было ранее. Он будет зачтен в течение 10 дней с момента направления гражданину налогового уведомления, либо со дня поступления авансового платежа, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.

О принятом решении зачесть таким образом налоги налоговый орган должен сообщить налогоплательщику не позднее 5 дней со дня принятия решения о зачете.

 

Об изменении в порядке и сроках предоставления отчетности с 01.01.2020

С 2020 года действует новый порядок сдачи отчетности по налогу на доходы физических лиц.

В частности, срок представления расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. В этом году с учетом выходных дней представить формы за 2019 год следует не позднее 2 марта.

Кроме того, при условии численности работников свыше 10 человек годовые формы отчетности по НДФЛ необходимо направить только в электронном виде. Ранее это требование распространялось на работодателей со штатом от 25 сотрудников.  

Об изменении порядка представления расчетов по страховым взносам в электронной форме

С 2020 года налогоплательщики, у которых численность работников превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации), обязаны представлять расчеты по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной подписи (Федеральный Закон №325-ФЗ от 29.09.2019).Положения статьи 431 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с расчетного периода по итогам 2019 года.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно представлять в одно из обособленных подразделений

С 1 января 2020 года налоговый агент – российская организация, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе представлять сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (справка 2-НДФЛ), расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет 6-НДФЛ), а также перечислять удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет по месту нахождения одного из таких самостоятельно выбранных обособленных подразделений.

Если в том же муниципальном образовании расположена головная организация, отчитаться за обособленные подразделения можно через неё.

 

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, из них:

  • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Уплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете для индивидуальных предпринимателей» или с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Для уплаты взносов достаточно внести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.

 

29 февраля 2020 года заканчивается третий этап добровольного декларирования «амнистии капиталов»

Федеральный закон о третьем этапе добровольного декларирования иностранных активов и счетов предоставил гражданам дополнительную возможность сообщить о своих активах, банковских счетах и вкладах, об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, долях участия и паях в уставных капиталах российских и иностранных организаций). Также декларант вправе сообщить о контролируемых иностранных компаниях и счетах в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

Амнистия капитала в отношении зарубежных счетов и контролируемых иностранных компаний возможна только после их фактической «репатриации» в Россию. В ходе третьего этапа декларирования физическое лицо отражает в декларации следующие сведения:

1) о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции (это процедура замены юридического адреса компании с одной юрисдикции на другую при сохранении организационно-правового статуса) в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем иностранным организациям, сведения о которых содержатся в декларации;

2) о переводе денежных средств со счетов в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.

Декларация предоставляется на бумажном носителе в любой налоговый орган по выбору декларанта до 29 февраля 2020 года.

Напомним, С 3 июня 2019 года в России стартовал третий этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он получил название «амнистия капиталов», т.к. легализирует зарубежные счета, недвижимость, ценные бумаги, хранящиеся за рубежом, и предполагает поэтапный перевод задекларированного имущества на территорию Российской Федерации. При этом государство гарантирует декларантам освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности, если соответствующие нарушения связаны с задекларированным имуществом и счетами.

 

О перечислении сумм НДФЛ и представлении налоговой отчетности по НДФЛ налоговыми агентами

С 1 января 2020 года налоговые агенты – российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту учета выбранного обособленного подразделения.

Для применения указанного порядка налоговый агент должен уведомить налоговые органы о соответствующем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Вместе с тем, учитывая сжатые сроки представления уведомления о выборе налогового органа, допустимо организациям – налоговым агентам, планирующим начиная с 2020 года применять данный порядок перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, а также представления сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа в период с 1 по 31 января 2020 года.

Форма уведомления о выборе налогового органа, порядок ее заполнения, а также формат представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме утверждены

Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.

Обращаем внимание, что уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу.

В случае если организация – налоговый агент планирует представить в налоговый орган уведомление о выборе налогового органа после перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, в целях избежания возникновения необоснованных сумм недоимки и переплаты у налогового агента (его обособленного подразделения) данные суммы НДФЛ следует перечислять с 01.01.2020 по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.

При этом у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика; ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

Одновременно сообщаем, что обязательства по НДФЛ, возникшие у налогового агента до 01.01.2020, не передаются в налоговый орган по месту учета выбранного обособленного подразделения.

 

О применении систем налогообложения при реализации отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке

После вступления в силу Федерального закона № 325 ФЗ от 29.09.2019, внесшего поправки в главу 26.3 НК РФ, в налоговые органы стали поступать многочисленные вопросы от плательщиков. Дело в том, что в соответствии с данным законом в 2020 году реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке – лекарственные препараты, обувь и изделия из натурального меха не относятся к розничной торговле. Согласно нормам Кодекса, продажа таких товаров лишает права на применении ЕНВД.
Министерство Финансов Российской Федерации в своем письме от 20.12.2019 № 03-11-09/100308 разъяснило порядок применения ЕНВД в 2020 году в отношении розничной торговли лекарственными средствами с учетом изменений, внесенных в статью 67 Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» (Федеральный закон от 27.12.2019 № 462-ФЗ вступил в силу 28.12.2019).

В своем письме Минфин РФ поясняет, что налогоплательщики ЕНВД вправе применять данный режим налогообложения в 2020 году в отношении розничной торговли не промаркированными лекарственными препаратами, произведенными до 31.12.2019, а также иными лекарственных препаратов для медицинского применения, произведенными до 01.07.2020 - до истечения срока их годности. В отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле обувными товарами налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2019 № 03-11-09/92662).

Минфин также указал, что в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.3 Кодекса, налогоплательщик вправе применять ЕНВД, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров (в частности, товаров, подлежащих обязательной маркировке), не признаваемой розничной торговлей – общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения. При этом необходимо вести раздельный учет по УСН (ОСНО) и ЕНВД по правилам из статьи 346.18 и 346.26 Кодекса. 
Обращаем особое внимание: 2020 год последний год, когда можно применять ЕНВД. С 2021 года данная система налогообложения престанет существовать по всей России (ч.8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В связи с этим уже сейчас нужно рассматривать альтернативные варианты – упрощенную, патентную или общепринятую систему налогообложения.

 

Утверждена методика проведения экспертизы моделей ККТ и технических средств оператора фискальных данных

Опубликован приказ, утверждающий методику проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных, а также соискателя разрешения на их обработку.

     Теперь модели ККТ, а также аппаратные, программные и программно-аппаратные средства, используемые оператором ФД при их обработке, проверяются на соответствие требованиям российского законодательства. Проводить экспертизу будут специализированные компании, включенные в реестр экспертных организаций.

Также в методике приводится перечень материалов, предоставляемых для проведения экспертизы ККТ. В него входят сам образец кассовой техники с документами на него (с указанием наименования изготовителя, модели и заводского номера), комплект эксплуатационной технической документации, а также заверенные копии выписок из положительных заключений экспертизы по результатам оценки влияния модели ККТ на фискальные накопители.

Перед началом проведения экспертизы подписывается акт приема-передачи образца ККТ и необходимой документации. Экспертная организация откажет в проведении проверки, если документы представлены не в полном объеме.

Экспертиза будет проводиться с участием не менее двух экспертов в течение не более двух месяцев с даты подписания акта-приема. За это время проверяющие должны провести необходимые проверки и испытания модели, оформить протокол испытаний, а также заключение о соответствии или несоответствии модели ККТ требованиям российского законодательства.

 

Налоговый вычет за покупку лекарств получить стало проще

Вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом.

Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.

Размер социального налогового вычета остался прежним — 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить такой вычет можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя. В последнем случае нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.

К подтверждающим документам относятся рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Представить декларацию с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение всего года.

Подробная информация – по телефону 8-800-222-22-22.

 

В Новый год – без долгов по налогам!

2 декабря 2019 года истёк срок уплаты физическими лицами налогов за 2018 год. Уже с 3 декабря недобросовестным налогоплательщикам начали начисляться пени. Впоследствии неуплата налогов может привести к ограничению выезда за границу, аресту счетов и распродаже личного имущества должника.

Если государство задействует принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо долга и пеней придётся ещё заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов.

Чем раньше произвести уплату образовавшейся задолженности, тем меньше будет сумма пени и дополнительных платежей. Для тех, кто собирается провести новогодние праздники за пределами Российской Федерации, неуплаченная задолженность по налогам может стать серьёзным препятствием.

Исполнить свои налоговые обязательства можно на Едином портале государственных услуг, с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на персональном компьютере или в приложении для смартфона, либо через банковский терминал по QR-коду (штрих коду, индексу документа), а также в любом офисе МФЦ.

Не заплатили налоги вовремя – сделайте это прямо сейчас!

 

Отслеживать появление налоговой задолженности можно через Портал госуслуг

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) предоставляет своим пользователям возможность получать уведомления о появлении налоговой задолженности через «Личный кабинет» на сайте. Для этого налогоплательщику в своем профиле следует указать ИНН.

В случае образования задолженности при несвоевременной оплате налога, штрафа или сбора, уведомление о ней появится в «Личном кабинете» пользователя.

Если гражданин имеет на портале госуслуг подтвержденную учетную запись, то он сможет и оплатить налоговую задолженность через сайт.

Подтвержденная учетная запись создается сразу при регистрации пользователя в одном из мест присутствия операторов Единой систем идентификации и аутентификации (отделения почты России, Ростелеком, МФЦ и др.). В этих же центрах при личном обращении можно подтвердить реквизиты доступа пользователям с ранее созданной упрощенной или стандартной учетной записью.

Оплата налоговой задолженности осуществляется без комиссии при использовании банковских карт Visa и MasterCard или платёжного сервиса Webmoney. Пользователь портала госуслуг также может распечатать квитанцию и произвести оплату в отделении банка.

 

Страховые взносы за 2019 год необходимо уплатить до 31 декабря

31 декабря истекает срок уплаты страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Фиксированный размер страховых взносов за 2019 год составляет:

- 29 354 рублей на обязательное пенсионное страхование;

- 6 884 рублей на обязательное медицинское страхование.

Если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 00 руб., то помимо фиксированного размера страховых взносов, предприниматель должен оплатить на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. до 1 июля 2020 года.

Обращаем внимание, что уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.

 

Изменения налогового законодательства в части страховых взносов с 01.01.2020

В соответствии с пунктом 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 года исключена обязанность адвоката представлять в налоговый орган одновременно с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов подтверждающих документов, в целях реализации ими права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, в которых приостановлен статус адвоката. 

Необходимые для предоставления права на освобождение от уплаты страховых взносов сведения о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов поступают в налоговые органы от адвокатских палат субъектов Российской Федерации в рамках пункта 2 статьи 85 Налогового кодекса. 

С 01.01.2020 года плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий). 

То есть, с 01.01.2020 года наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке.

Плательщики страховых взносов, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по страховым взносам в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.  

Указанные положения статьи 431 Налогового кодекса следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам начиная с отчетного периода за первый квартал 2020 года.

 

С 2020 года изменится срок представления в налоговые органы справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации. Они касаются сроков представления налоговыми агентами отчетности.

Согласно поправкам с 1 января 2020 года справка по форме 2-НДФЛ за год, а также расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговые органы не позднее 1 марта.

Поскольку в следующем году 1 марта – воскресенье, срок представления указанных документов переносится на 2 марта.

 

Основные изменения в НК РФ с 01.01.2020 в части налога на имущество организаций

Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Костромской области обращает внимание налогоплательщиков об изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года.

Во первых, расширен перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Внесены изменения в Закон КО от 26.11.2003 № 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций» и с 1 января 2020 года по жилым домам, частям жилых домов; квартирам, частям квартир, комнатам; объектам незавершенного строительства; гаражам, машино-местам налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость. Установлены ставки по указанным объектам в размере 0,5 процента в 2020 году, 1,0 процента в 2021 году, 1,5 процента в 2022 году и последующие годы.

Во вторых, утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций, которая применяется, начиная с представления налоговой декларации за 2019 год, по сроку 30 марта 2020 года (Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@)

В третьих, с 2020 г. отменена обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (изменения в ст. 386 НК РФ Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

При этом в 2020 году и последующих налоговых периодах сохраняется обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

 

С 2020 года исключено применение ЕНВД и ПСН при реализации маркированных товаров

С 1 января 2020 года в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ не признается розничной торговлей для целей применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.

Маркировка продукции - это нанесение на товар уникального кода, позволяющего получить исчерпывающую информацию о товаре, в том числе наименование товара, страна производства, данные производителя, местонахождение производителя, бренд, данные продавца и другие.

Ограничения применения ЕНВД и ПСН касается 3 групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

  • лекарственные препараты, обязательная маркировка которых установлена Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ;

  • обувные товары, обязательная маркировка которых установлена Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р;

  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, обязательная маркировка которых установлена Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

В связи с этим налогоплательщикам, которые намерены в 2020 году продолжать реализацию в розницу вышеперечисленных товаров, рекомендуется до конца текущего года выбрать режим налогообложения: общепринятую систему налогообложения либо упрощенную систему налогообложения (УСН).

При переходе с 2020 года на УСН об этом следует уведомить налоговый орган по месту постановки на налоговый учет организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 31.12.2019 года по форме № 26.2-1.

Непредставление уведомления влечет за собой автоматический переход на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором была осуществлена такая операция по продаже маркированных товаров.

У налогоплательщиков, которые в 2019 году одновременно с ЕНВД являлись плательщиками УСН, отсутствует обязанность повторного уведомления налогового органа о применении в 2020 году УСН.

 

Работа без онлайн-касс грозит штрафами

1 июля 2019 года завершился третий этап реформы контрольно-кассовой техники (ККТ). С этой даты практически все расчёты при продаже товаров и оказании услуг должны осуществляться с применением онлайн-касс и обязательной выдачей покупателю (клиенту) кассового чека.

Представителям бизнеса, которые вовремя не установили кассы нового образца, грозят штрафы за неприменение ККТ:

  • для ИП и должностных лиц организаций в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;

  • для юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства.

Легализация доходов – защита прав и интересов граждан

Налог на доходы физических лиц - основной источник формирования бюджета. От своевременности и полноты поступления налога в бюджет зависит финансирование школ, дошкольных образовательных учреждений, развитие транспортной системы городов и районов, предоставление бесплатных медицинских услуг, развитие здравоохранения, физической культуры и спорта, работа общественного транспорта, содержание дорог, реализация программ социальной направленности.

Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут самостоятельно проверить суммы выплаченного работодателем дохода, исчисленного и удержанного налога. Сведения содержатся во вкладке «Налог на доходы физических лиц»/ «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Подключиться к сервису можно в любой налоговой инспекции при наличии документа, удостоверяющего личность.

Расчет пенсии, больничного листа, налоговых вычетов на лечение, обучение, приобретение жилья производится только по официальной заработной плате. О фактах выплаты заработной платы в "конвертах" можно сообщить по телефону «доверия" Межрайонной ИФНС России № 6 по Костромской области (49449) 5-33-58 или через Интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».

 

Налогоплательщиков ЕНВД и ПСН ждут изменения

С 1 января 2020 года налогоплательщики, торгующие в розницу маркированными товарами, не смогут применять спецрежимы – единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Речь идет о таких товарах, как:

- лекарственные средства;

- обувные товары;

- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Если продажа таких товаров налогоплательщиками, применяющими ЕНВД, произойдет в середине квартала, то такие налогоплательщики будут считаться утратившими право на применение ЕНВД и налоги за этот квартал нужно будет заплатить по общему режиму.

Поэтому налогоплательщикам, применяющим ЕНВД и ПСН и торгующим в розницу маркированными изделиями, нужно до 1 января 2020 года принять решение о применяемой системе налогообложения.

Если налогоплательщики не желают применять общую систему налогообложения, а УСН по другим видам деятельности не заявлена, необходимо уведомить налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения в срок до 31 декабря 2019.

В Новый год без долгов!

2 декабря 2019 года истекает срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2018 год, а также неудержанного налоговым агентом НДФЛ. Если налоги не были заплачены вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря) граждане становятся должниками, и сумма задолженности будет расти каждый день за счет начисления пеней. Несвоевременная уплата налогов влечет не только начисление пеней, но и может стать причиной запрета на выезд за пределы Российской Федерации.

В преддверии Нового года налоговые органы Костромской области предлагают всем налогоплательщикам, имеющим налоговую задолженность, оплатить ее добровольно. Ведь если налог не будет уплачен в установленный срок, уже со следующего дня будет начисляться пеня за каждый календарный день просрочки. Налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога. В случае, если налог не будет уплачен по требованию, налоговые органы применят меры принудительного взыскания. И тогда налог придется заплатить не только с пенями, но и с судебными издержками, а в случае передачи задолженности на взыскание в службу судебных приставов – еще и с исполнительским сбором.

Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области напоминает, что пользователи Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут отслеживать и оплачивать налоги в режиме он-лайн, не выходя из дома. В случае утраты пароля от «Личного кабинета», восстановить доступ к сервису можно обратившись в любую налоговую инспекцию независимо от места постановки на учет, с документом, удостоверяющим личность.

Кроме того, оплатить задолженность можно через Интернет-сервис ФНС России «Заплати налоги», а также в отделениях банков, кассах местных администраций или на почте. Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в коротком видеоролике на сайте ФНС России.

До окончания срока уплаты налогов осталось 2 недели

Владельцы земельных участков, домов, квартир, гаражей, автомобилей должны заплатить налоги за 2018 год не позднее 2 декабря 2019 года.

Уплаченные суммы имущественных налогов в полном объеме поступают в региональный и местный бюджеты и являются одним из основных источников их формирования.

Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления выгружены в электронном формате, они не дублируются почтовым отправлением (за исключением случаев получения от пользователей уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе). Налогоплательщикам, не подключенным к сервису, квитанции направлены почтовыми отправлениями.

Налоговое уведомление не направляется в следующих случаях:

- общая сумма налогов, исчисленная налоговым органом, составляет менее 100 рублей. Налогоплательщик получит его либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо сразу за три года.

- налогоплательщик освобожден от уплаты налогов в связи с предоставлением льготы.

Если же гражданин знает, что уведомление ему полагается, но до 1 ноября он так и не получил его, в этом случае нужно сообщить в налоговую инспекцию: при личном визите, через личный кабинет или интернет-сервис "Обратиться в ФНС" на сайте налоговой службы. Также обратиться с заявлением о получение налогового уведомления можно в любое отделение МФЦ.

В этом году в форму налоговых уведомлений внесены изменения. В ней теперь указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему, при этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется. В составе информации для оплаты налогов, как и на квитанциях по коммунальным платежам, указаны QR-код, штрих-код и уникальный идентификатор начислений (УИН), с помощью которых налоговые платежи легко осуществить через банковские терминалы, а также мобильные устройства.

Удобным способом перечислить имущественные налоги являются сервисы «Личный кабинет для физических лиц», «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», которые позволяют совершить платеж в несколько кликов. Сделать это также можно в любом отделении банка, через платежный терминал, с помощью приложений на телефоне, используя один из имеющихся реквизитов: QR-код, штрих-код или УИН в уведомлении.

Пользователи «Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц» могут заплатить имущественные налоги авансом. Для этого налогоплательщики могут воспользоваться электронным кошельком, размещенным в Личном кабинете. Налоги, уплаченные авансом, будут самостоятельно зачтены налоговым органом в счет уплаты имущественных налогов по наступившим срокам уплаты.

  2 декабря истекает срок оплаты налоговых уведомлений физлиц за 2018 год»

«Налогоплательщики ЕНВД не должны осуществлять деятельность без постановки на учет», «Получить госуслуги, предоставляемые ФНС России в электронном виде, можно также и через Единый портал госуслуг», «Сервис «Создай свой бизнес» - путеводитель на пути к собственному делу», «Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)», «С 2020 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций», «На сайте ФНС России теперь можно уплатить налоги картой зарубежного банка», «Электронный налоговый кошелек», «Третий этап декларирования физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».

Опубликованы изменения в налоговом кодексе по НДФЛ и налогу на прибыль

Обращаем внимание на Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ.
    ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ:
  С 2020 г. в Налоговом кодексе уточнят правила определения даты фактического получения дохода при списании безнадежного долга. В целях НДФЛ работник получит доход в день, когда его долг признан безнадежным ко взысканию. По налогу на прибыль с 2020 г. заработает ряд уточнений для объектов социальной инфраструктуры и инвестиционных вычетов. А образовательные и медицинские организации смогут применять нулевую ставку бессрочно.
     Ознакомится с документом можно по ссылке
 

В отпуск – без долгов!

В отпускной сезон ФНС России рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.
В настоящее время существует несколько способов проверить наличие или отсутствие задолженности по налогам, не выходя из дома. Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России.
С помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно не только узнать сумму задолженности, при ее наличии совершить онлайн-платеж, но и получить информацию о своих объектах налогообложения, проверить историю совершенных ранее операций. Существуют и мобильные версии приложения для Android и iOS.
 
Сумма задолженности также отображается на портале госуслуг в разделе «Услуги –Налоговая Задолженность». На едином портале государственных услуг предусмотрена возможность онлайн-платежа.
Кроме этого,  онлайн-банкинги некоторых кредитных организаций позволяют найти задолженность по налогам по идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН). Как правило, никаких реквизитов дополнительно вручную задавать не нужно. Этот режим также позволяет погасить задолженность за другого налогоплательщика. Этой функцией обладает и специальный сервис, размещенный на сайте ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц».
Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.
Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
 

Физические лица имеют возможность заплатить имущественные налоги авансом

С 1 января 2019 года налогоплательщики имеют возможность, не дожидаясь налоговых уведомлений, уплатить авансом налоги на транспорт, землю и имущество.

Аванс можно внести через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», для этого ресурс дополнен специальным разделом «Единый налоговый платеж».

Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. При наступлении срока уплаты имущественных налогов инспекция сама проведет зачет такого платежа. В первую очередь такие суммы будут направлены на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если у физлиц таковые имеются.

Этот способ позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, своевременно исполняя налоговые обязательства, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также обеспечить своевременное пополнение бюджетов.

Также для уплаты авансового платежа можно использовать сервисы «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»«Уплата налогов за третьих лиц»«Заполнение платежного поручения».

Еще один вариант внесения авансового платежа — визит в отделение банка. Для этого надо предварительно сформировать и распечатать расчетный документ на сайте налоговой службы.

Изменения в порядок применения онлайн-касс

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

В соответствии с документом ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы могут не применять ККТ, если услуги этих организаций, а также коммунальные услуги были оплачены в безналичной форме.

От использования онлайн-касс также освобождаются образовательные организации, учреждения культуры и физкультурно-спортивные организации, если все платежи безналичные.

В сфере транспорта при продаже проездных билетов водителями и кондукторами предлагается на билете печатать уникальную ссылку или код, по которому клиент на следующий день сможет получить свой чек.

Разрешается использовать «облачные» кассы в сфере курьерской доставки и другой мобильной торговли, транспорта и других услуг, оказываемых вне торговых точек (услуги на дому: маникюр, стрижка от салона). В таких случаях пользователи ККТ вместо выдачи кассового чека вправе ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве (планшет, телефон и т.д.).

Кроме того, до 1 июля 2021 года отложен переход на онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей без работников. При заключении первого трудового договора ИП должен зарегистрировать кассу в течение 30 дней. Кроме того, отсрочка распространяется только на тех ИП, кто продает товары собственного производства (кондитеры, художники, портные и т.д.) или лично оказывает услуги, например, дает консультации или ведет онлайн-семинары.

Упрощенная отчётность по имущественным налогам организаций

Вступил в силу Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, который оптимизирует налоговую отчётность организаций и снижает административную нагрузку на субъекты предпринимательства.

Так, с 2020 года организациям не нужно будет представлять в налоговые органы расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Кроме того, налогоплательщики, имущество которых располагается на территории администрирования разных инспекций, смогут подавать единую декларацию по налогу на имущество организаций на основании уведомления, которое они ранее направили в налоговый орган по субъекту РФ (п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса РФ).

С 2021 года организациям не нужно будет сдавать декларации по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие налоговые периоды. При этом у них сохраняется обязанность по уплате авансовых платежей по налогам в течение налогового периода, а инспекции будут направлять им сообщения в электронной форме об исчисленных суммах налогов за истекший период. Также закон вводит ряд новых процедур взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами при рассмотрении таких сообщений и представлении необходимых пояснений или документов (пп. 4-7 ст. 363, п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ).

 

Зарплата в «конверте» — отсутствие социальных гарантий

Налог на доходы физических лиц - один из основных источников наполнения местного бюджета, на полноту и своевременность поступлений которого негативно влияют такие факторы, как выплата заработной платы «в конверте», неполная уплата в бюджет сумм налога.

«Серая», «теневая» зарплата, зарплата «в конверте» — так условно названа заработная плата, выплачиваемая работникам неофициально. Она нигде не учтена, с нее не уплачены налоги, с нее не исчислены взносы в Пенсионный и другие внебюджетные фонды. Кажущаяся выгода зарплаты «в конвертах» чревата последствиями. За «теневыми» выплатами стоит нарушение законодательства, которое влечет за собой социальную незащищенность работников.

Соглашаясь с такой формой расчетов за свой труд, работник должен понимать, что не сможет рассчитывать на налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц при покупке жилья, при получении платного образования и лечения. Скажется «серая зарплата» и при необходимости взять кредит, поскольку банки, как правило, для подтверждения платежеспособности требуют предоставить справку о среднемесячном заработке. Работодатель же будет вынужден в этом случае указать в ней только официальную сумму, которая значительно меньше фактической выплаты.

Из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование государство финансирует пенсии, многие виды бесплатной медицинской помощи, оплату больничных листов (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за ребенком), пособия по беременности и родам, пособия по безработице и другие виды социального обеспечения.

Обращаем внимание, что не менее серьезные последствия ожидают и работодателей, использующих «серые» схемы выплаты заработной платы. Ведь работодатель, выступающий в качестве налогового агента, в данной ситуации является нарушителем налогового законодательства. Выплачивая «теневую» заработную плату, он умышленно занижает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Результатом таких неправомерных действий является неполная уплата в бюджет сумм налога.

Статьями 122 и 123 Налогового кодекса РФ за вышеуказанные нарушения налогового законодательства предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Кроме того, неуплата налогов является уголовно наказуемым деянием (статьи 198, 199, 199.1 Уголовного кодекса РФ).

Статьей 2 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное существование человека для него самого и его семьи».

С целью выявления «серых» схем выплат зарплат налоговыми органами проводится анализ выплаты заработной платы работникам организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в инспекции, и сравнивается с полученной выручкой, минимальным уровнем заработной платы, заработной платой по аналогичным предприятиям и в среднем по отрасли. Чем больше будут отклонения, тем вероятнее выплаты «серых» зарплат.

Гражданам, получающим «серую» зарплату, следует помнить, что от легальности зарплаты зависит качество предоставления социальных услуг и гарантий. Поэтому вопросы выплаты «теневой» зарплаты должны быть важны не только для контролирующих и правоохранительных органов, но и для самих работников. 

Чтобы защитить свои права, каждый гражданин может сообщить о фактах выплаты зарплаты в «конверте» по "телефону доверия" Межрайонной ИФНС России № 6 по Костромской области (49449) 5-33-58, а также через интернет-сайт ФНС России, воспользовавшись электронными сервисами «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 

Единый портал государственных и муниципальных услуг обеспечивает пользователям доступ к услугам ФНС России

В настоящее время на Едином портале государственных и муниципальных услуг доступны следующие сервисы услуг ФНС России:

  •  налоговая задолженность;

  • подача налоговой декларации 3-НДФЛ;

  • регистрация юридических лиц и предпринимателей;

  •  узнай свой ИНН.

Кроме того, пользователи портала с помощью учетной записи могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции. При этом возможно получение следующих услуг:

  • получение актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

  • контроль состояния расчетов с бюджетом;

  • получение и печать налоговых уведомлений и квитанций на уплату налоговых платежей;

  • оплата налоговой задолженности и налоговых платежей в режиме онлайн;

  • возможность скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;

  • отследить статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ.

 

О налогообложении хозяйственных построек

Налогом на имущество физических лиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ли ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно. Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не регистрируются. Речь идет о не имеющих капитального фундамента теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие – постройка не используется в предпринимательской деятельности.

Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения налоговой льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Капитальные хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в т.ч. площадью более 50 кв.м, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты (в т.ч. сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на земельные участки физлиц в 2019 году рассчитают по новым правилам

 

В этом году налоговые органы рассчитают земельный налог физическим лицам по новым правилам.

Впервые применят коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 – 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

В этом году расширился перечень льготников, которые могут уменьшить сумму налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Теперь помимо инвалидов I и II групп, пенсионеров и других льготников, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ, право на эту льготу имеют лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Чтобы получить вычет, можно обратиться в инспекцию с заявлением. Однако если у налогового органа уже есть эта информация, то повторное обращение не требуется. Например, если инвалид II группы уже заявил льготу по транспортному налогу, то вычет применят автоматически.

 

 

 

Изменения в налоговом законодательстве по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов

2018 и 2019 гг.

 

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

 

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

 

С 2019 года закончилось действие льготы при исчислении транспортного налога на сумму платы, внесенную в систему «Платон»

 

С 1 января 2019 года прекратила действовать федеральная льгота по транспортному налогу в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (далее – система «Платон»).

Данная норма была  предусмотрена статьей 2 Федерального закона 

от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которой указанная льгота по транспортному налогу действовала до 31 декабря 2018 года включительно.

Налоговая льгота предоставляла право уменьшить транспортный налог на сумму платы, внесенную в систему «Платон», а также возможность не уплачивать налогоплательщикам-организациям авансовые платежи по налогу в отношении данных транспортных средств.

С 2019 года у налогоплательщиков-организаций устанавливается обязанность по уплате транспортного налога и авансовых платежей в полном объёме, за исключением случаев применения иных налоговых льгот.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, начиная с налогового периода за 2019 год, уплату транспортного налога за указанные транспортные средства будут производить на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

С 4 июля 2013 года применяются новые формы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Вниманию физических лиц, получивших единые уведомления!

Кодируя информацию - экономим время

О перечне госуслуг и обмене сведениями в рамках межведомственного электронного обмена

Возможности и преимущества системы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде

Легализация "теневой" заработной платы

Вести из налоговой

О телефоне «справочной службы» и телефоне «горячей линии»

ФНС РОССИИ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ ПОРТАЛЕ  WWW.GOSUSLUGI.RU

 
 

Смотрите также: